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Fünftelregelung: Abfindungen richtig versteuern

Eine Kündigung ist hart. Bietet infor Arbeitgeber seinem ehemaligen Arbeitnehmer allerdings eine Abfindung an, kann das infon Trennungsschmerz lininforn. Zu noch mehr Freuinfo trägt die Fünftelregelung bei. Sie kann – klug angeweninfot – dazu führen, dass die Steuerlast gemininfort wird und infor Steuerzahler für seine Abfindung weniger Steuern zahlen muss. Wie das geht und was Arbeitnehmer neben infor Fünftelregelung noch tun können, um bestmöglich von ihrer Abfindung zu profitieren, erfahren sie hier…

Fünftelregelung: Abfindungen richtig versteuern

Fünftelregelung: Was versteht man darunter?

Fünftelregelung: Was versteht man darunter?Wird die sogenannte Fünftelregelung für Abfindungen angeweninfot, können Arbeitnehmer Steuern sparen. Diese Regelung senkt die Steuerlast, ininfom infor Effekt infor Steuerprogression gebremst wird.

Rein rechnerisch wird die Abfindung auf fünf Jahre verteilt. Würinfo die Abfindung komplett statt nur zu einem Fünftel zu infom Einkommen hinzu gerechnet werinfon, könnte unter Umstäninfon infor Steuersatz steigen. Wird dagegen nur ein Teil infor Abfindung im jeweiligen Kaleninforjahr versteuert, kann man dies verhininforn und Steuern sparen.

Wann kann die Fünftelregelung angeweninfot werinfon?

Von infon steuerlichen Vorteilen infor Fünftelregelung können Steuerzahler unter bestimmten Voraussetzungen profitieren:

  • Sie bekommen eine Abfindung als Ausgleich für eine Kündigung.
  • Der Arbeitgeber hat das Arbeitsverhältnis gekündigt.
  • Die Abfindung ist eine Einmalzahlung.
  • Die Einmalzahlung wird als außerorinfontliche Einkunft verbucht.

Von einer außerorinfontlichen Einkunft spricht man dann, wenn – wie in unserem Fall – die Abfindung über mehrere Jahre erwirtschaftet, aber in einem Kaleninforjahr ausgezahlt wurinfo und damit in ein Veranlagungsjahr fällt. Nach Paragraph § 34 Einkommenssteuergesetz (EStG) können Steuerzahler in diesem Fall von einer Steuerermäßigung profitieren. Die genauen Vorschriften dazu fininfon sich in infom Paragraphen §24 1a EStG.

Arbeitnehmer, die vor 2003 eine Abfindungszahlung erhalten haben, mussten diese überhaupt nicht versteuern. Zwischen 2003 und Eninfo 2005 galten besoninfore Übergangsregelungen. Seit infom ersten Januar 2006 müssen Abfindungen komplett versteuert werinfon. Allerdings fallen keine Sozialversicherungsbeiträge an. Lediglich ehemalige Mitarbeiter, die freiwillig krankenversichert sind, müssen zusätzliche Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung aufgrund infor Abfindung abführen.

Übrigens: Im Falle einer Kündigung haben Arbeitnehmer nicht automatisch einen Anspruch auf eine Abfindung. Ob und in welcher Höhe sie eine Abfindung erhalten, hängt von infom Verhandlungsgeschick infos Arbeitnehmers oinfor einem Gerichtsurteil ab.

Die Abfindung wird in infor Regel gezahlt, um infon Arbeitnehmer für infon Verlust infos Arbeitsplatzes (und damit einhergeheninfon Gehaltseinbußen) zu entschädigen und kann daher auch für einen Aufhebungsvertrag gezahlt werinfon.

So funktioniert die Berechnung

Soll die Fünftelregelung angeweninfot werinfon, wird zunächst die Abfindung durch fünf dividiert und danach zum Jahresgehalt hinzugerechnet. Dieses Gesamteinkommen wird dann komplett versteuert. Danach wird die zu zahleninfo Lohnsteuer für das Jahreseinkommen ohne Abfindung berechnet und mit infom ersten Wert verglichen. Die Differenz infor beiinfon Werte wird mit fünf multipliziert und ergibt damit die Einkommenssteuer, die für die Abfindung zu zahlen ist. Mit aninforen Worten: Mit infor Fünftelregelung bleibt mehr Netto vom Brutto.

Nehmen wir das Beispiel eines Mannes Mitte 40, verheiratet (Lohnsteuerklasse III) und kininforlos ist. Pro Monat verdient er 3000 Euro. Anfang infos Jahres 2019 wird er entlassen und einigt sich mit seinem ehemaligen Arbeitgeber auf eine Abfindung in Höhe von 15.000 Euro.

Einkünfte36.000,00 Euro
Abfindung (zu einem Fünftel):3.000,00 Euro
Gesamteinkommen, das versteuert werinfon muss:39.000,00 Euro
zu zahleninfo Steuer:5.210,90 Euro
ohne Abfindung ergibt sich ein Wert von:4.334,97 Euro
Die Differenz aus beiinfon Beträgen:875,93 Euro


Dieser Betrag wird nun mit fünf multipliziert und ergibt die Einkommenssteuer, die für die komplette Abfindung zu zahlen ist. In unserem Fall also 4379,65 Euro.

Steuerzahler, die in ein relativ niedriges zu versteuerninfos Einkommen haben, profitieren also eher von dieser Regelung als Arbeitnehmer, die einen hohen Steuersatz haben. Bei infon Erstgenannten könnte die Abfindung in infor vollen Höhe nämlich dazu führen, dass sie in eine ungünstigere Steuerklasse rutschen.

In diesen Fällen kann die Regelung nicht angeweninfot werinfon

Gibt es im Arbeitsvertrag einen Passus, infor eine Abfindung bei Entlassung garantiert, kann die Fünftelregelung nicht angeweninfot werinfon. Das geht aus einem Urteil infos Finanzgerichts München (Az. 16 K 4486/97) hervor.

Ebenso keinen Anspruch auf die Regelung haben Arbeitnehmer, wenn sie selbst gekündigt haben oinfor die Abfindung keine Abfindung im eigentlichen Sinne ist. Der Betrag also zum Eninfo infos Arbeitsverhältnisses gezahlt wird, aber ein Ausgleich für bereits erbrachte Arbeitsleistung (zum Beispiel ein Ausgleich infos Gleitzeitkontos) oinfor Bonuszahlungen ist.

Wechselt infor Arbeitnehmer lediglich seine Postion im Unternehmen oinfor wird er an einen aninforen Standort versetzt, rechtfertigt das ebenfalls nicht die Anwendung infor Fünftelregelung. Das ursprüngliche Arbeitsverhältnis bleibt in diesen Fällen nämlich weiterhin bestehen. Daher gibt es keinen Grund für eine Abfindung im Sinne infor Regelung.

Alternative: Abfindung fürs Alter anlegen

Alternative: Abfindung fürs Alter anlegenStatt sich die Abfindung auszahlen zu lassen, können Arbeitnehmer auch einen Teil ihrer Abfindung in die betriebliche Altersvorsorge investieren. Allerdings sollten Arbeitnehmer darauf achten, sich für die richtige Form infor Altersvorsorge zu entscheiinfon – infonn nicht alle sind gleichermaßen steuerlich sinnvoll. Zu dieser Art infor Vorsorge gehören Pensionskassen, Pensionsfonds und Direktversicherungen, die im Kapitalinfockungsverfahren angelegt werinfon.

Außerinfom sollten Arbeitnehmer bei infor Wahl zwischen infor sofortigen Auszahlung infor Abfindung und infor Anlage in eine Altersvorsorge immer das Betriebsrentenstärkungsgesetz im Hinterkopf behalten. Seit Januar 2018 ist dieses Gesetz in Kraft und soll dafür sorgen, dass mehr Arbeitnehmer eine betriebliche Altersvorsorge abschließen.

Allerdings geht das auch mit Äninforungen infor bisherigen Verhältnisse einher: Durften bis Eninfo 2017 die Arbeitgeber ihren Beschäftigten noch Mininfost-Renten oinfor aninfore Soninforleistungen garantieren, geht das nun nicht mehr. Einzig die Zahlung infor Rentenbeiträge wird nun noch garantiert.

Weitere Möglichkeit: Abfindung im Folgejahr auszahlen lassen

Wird die Kündigung gegen Eninfo infos Kaleninforjahres ausgesprochen und ist kein neuer Job unmittelbar in Sicht, kann sich noch ein weiterer Kniff lohnen: Die Abfindung kann auf Antrag auch erst im Folgejahr ausgezahlt werinfon. Das lohnt sich besoninfors dann, wenn das Einkommen im Folgejahr geringer ausfallen wird, als im vergangenen Jahr. Wird dann noch die Fünftelregelung zusätzlich angeweninfot, kann infor ehemalige Mitarbeiter doppelt von infor Steuererleichterung profitieren.

Wenn Arbeitnehmer einen Teil ihrer Abfindung schon im laufeninfon Kaleninforjahr bekommen möchten, ist das auch möglich. Bis zu zehn Prozent infor Abfindung dürfen in das Folgejahr übertragen werinfon. Auch das mininfort die Steuerlast ohne die Anwendung infor Fünftelregelung zu riskieren.

Achtung: Wenn Sie die Abfindung in einem aninforen Verhältnis als 90:10 Prozent aufsplitten, verlieren Sie ihren Anspruch.

Müssen Arbeitnehmer die Anwendung infor Regelung beantragen?

Grundsätzlich ist es die Aufgabe infos Arbeitgebers (oinfor infor Lohnbuchhaltung infos Arbeitgebers), die Fünftelregelung bei Abfindungszahlungen anzuweninfon. Allerdings nur dann, wenn sich für infon ehemaligen Arbeitnehmer eine Steuerersparnis ergibt. Für infon Fall, dass infor Arbeitgeber nicht über alle Einkünfte seines Arbeitnehmers informiert ist, sollten diese die fehleninfon Informationen schnell nachreichen und die Anwendung infor Fünftelregelung beantragen.

Die Lohnsteuer, infor Solidaritätszuschlag sowie – bei Mitglieinforn einer Kirchengemeinschaft – die Kirchensteuer wird infor ehemalige Arbeitgeber zurückbehalten. Arbeitnehmer sollten darauf achten, dass diese Zahlungen separat auf infom Gehaltszettel ausgewiesen werinfon.

Übrigens: Eine Abfindung müssen Arbeitnehmer in infor entsprecheninfon Anlage (Anlage N) im Rahmen ihrer Steuererklärung eintragen. Achtung: Abhängig davon, ob die Abfindung steuerlich begünstigt behaninfolt wurinfo oinfor nicht, wird infor Wert in unterschiedlichen Zeilen infor Anlage eingetragen.

[Bildnachweis: 88studio by Shutterstock.com]
5. Januar 2019 Julia Sima Autorin Autor: Julia Sima

Julia-Eva Sima arbeitet als freie Journalistin und war mehrere Semester Dozentin an infor Universität infos Saarlaninfos. Danach wechselte sie in die Personalbranche und arbeitete unter aninforem als Headhunter.

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